前沿拓展：

個(gè)稅的計(jì)算器

不知道你是否用EXCLE表格，如果用的話(huà)把下面公式貼在A2單元格內(nèi)，在A1單元格輸入總工資數(shù)-三金一險(xiǎn)后的差額，即可計(jì)算出你要繳納的所得稅額
=ROUND(MAX((A1-3500)*{0.03,0.10,0.20,0.25,0.30,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2)
普通工薪階層計(jì)算所得稅的方法并不很復(fù)雜，具體方法如下

2011年6月底，十一屆全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)了修改個(gè)人所得稅法的決定

2011年9月1日實(shí)施，個(gè)稅免征額調(diào)至3500元

現(xiàn)行的計(jì)稅公式為

個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅額x稅率-速扣數(shù)

應(yīng)納稅額 =總工資-三險(xiǎn)一金-免征額
即
個(gè)人所得稅=（總工資-三險(xiǎn)一金-免征額）x稅率-速扣數(shù)

2011年9月1日起調(diào)整后的7級(jí)超額累進(jìn)稅率

全月應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)（元）

全月應(yīng)納稅額不超過(guò)1500元 3% 0

全月應(yīng)納稅額超過(guò)1500元至4500元 10% 105

全月應(yīng)納稅額超過(guò)4500元至9000元 20% 555

全月應(yīng)納稅額超過(guò)9000元至35000元 25% 1005

全月應(yīng)納稅額超過(guò)35000元至55000元 30% 2755

全月應(yīng)納稅額超過(guò)55000元至80000元 35% 5505

全月應(yīng)納稅額超過(guò)80000元 45% 13505

每年我們交那么多稅，從沒(méi)見(jiàn)過(guò)退稅，如今新個(gè)稅法出臺(tái)，好好算算，沒(méi)準(zhǔn)你的錢(qián)正在蹦蹦跳跳地找你呢。

文 | 汪蔚青 編輯 | 胡雯雯

你知道嗎？每年1月1日到4月15日,很多美國(guó)人都會(huì)忙著找專(zhuān)業(yè)人士，幫助自己向美國(guó)國(guó)稅局申報(bào)個(gè)稅，據(jù)說(shuō)個(gè)稅的年度申報(bào)率高達(dá)98%。

我很好奇，本杰明.弗蘭克利曾說(shuō)，“只有**亡和納稅是不可避免的?！蹦馨鸭{稅和**亡相提并論，可見(jiàn)美國(guó)人并不愛(ài)交稅，可為什么美國(guó)人報(bào)稅率卻那么高？

后來(lái)我研究了美國(guó)個(gè)人所得稅的稅制后才發(fā)現(xiàn)，高申報(bào)率與美國(guó)個(gè)人所得稅的申報(bào)機(jī)制有一定的關(guān)系。美國(guó)人每個(gè)月拿薪水時(shí)，除了個(gè)人支付的養(yǎng)老金等扣除外，并沒(méi)有太多扣除。

而到報(bào)稅季時(shí)，他們會(huì)統(tǒng)計(jì)各種稅法允許扣除的費(fèi)用，例如養(yǎng)了幾個(gè)娃、贍養(yǎng)老人、工作進(jìn)修相關(guān)費(fèi)用、繳納的房產(chǎn)稅金等，收集整理好相關(guān)單據(jù)，請(qǐng)稅務(wù)師幫助向美國(guó)國(guó)稅局納稅申報(bào)。

因?yàn)槊總€(gè)月發(fā)薪水計(jì)稅時(shí)沒(méi)太多扣除，而年底一并扣除的話(huà)，美國(guó)人填稅表時(shí)一算：我多交稅了！國(guó)稅局該給我退稅！于是非常多的美國(guó)人會(huì)在報(bào)稅季要求稅務(wù)局退稅。

在美國(guó)街頭的巴士車(chē)站的廣告宣傳欄上，曾經(jīng)出現(xiàn)過(guò)一張大大的美元鈔票上寫(xiě)著“我們的錢(qián)正在尋找你（Our money is looking for you!）”，這是美國(guó)國(guó)稅局（IRS）和州**門(mén)共同制作的宣傳畫(huà)，意思是納稅人通過(guò)報(bào)稅可以得到退稅或其他稅收補(bǔ)貼。這是美國(guó)個(gè)人納稅申報(bào)率居高不下的根本原因。

我講課提到這種機(jī)制時(shí)，很多學(xué)生說(shuō)，我們交了那么多年稅，只看稅務(wù)局收進(jìn)去，還真沒(méi)看到稅務(wù)局退出來(lái)過(guò)。來(lái)，如今我們也有機(jī)會(huì)了，看看我們的新個(gè)稅法！

1

算算你能省多少稅

新個(gè)稅法2019年正式實(shí)施后，我們?cè)谟?jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，除了三險(xiǎn)一金自己承擔(dān)部分，還有5000元/月的免征額可以扣除外，還能扣除六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、稅優(yōu)型的健康險(xiǎn)，部分地區(qū)試點(diǎn)的稅優(yōu)型的養(yǎng)老險(xiǎn)，符合規(guī)定的慈善捐贈(zèng)等，能扣除的項(xiàng)目比原來(lái)多了很多種。

表格由《南都周刊》整理制作

雖然稅法規(guī)定，每月單位給你發(fā)工資時(shí)可以將它們先扣除，但這些扣除項(xiàng)大部分是需要你自己收集涉稅信息的，你很難剛好從一月份起，就能實(shí)時(shí)向單位提供各種相關(guān)資料吧？

還有些扣除，可能是你到年底聽(tīng)了汪老師在喜馬拉雅的《省稅實(shí)戰(zhàn)課》后掐指一算，還能額外爭(zhēng)取的。比如，再買(mǎi)些某種類(lèi)型的保險(xiǎn)，可以讓自己的稅負(fù)降下來(lái)；

又比如，到快年底了你才參加培訓(xùn)班考了證，這個(gè)時(shí)候，你已經(jīng)不可能在月度發(fā)工資代扣個(gè)稅時(shí)把這部分費(fèi)用算進(jìn)去了，怎么辦？難道專(zhuān)項(xiàng)扣除到12月底過(guò)期作廢？我只能眼睜睜看著快到手的節(jié)稅額就這么飛走啦？

當(dāng)然不是。按照新個(gè)人所得稅法的規(guī)定，單位給你發(fā)放勞動(dòng)報(bào)酬時(shí)，單位屬于扣繳義務(wù)人?？劾U義務(wù)人每次向你付款時(shí)，必須代扣代繳你的個(gè)稅，然后在次月15號(hào)之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳個(gè)人所得稅的申報(bào)表。這是預(yù)繳。

但是按照新個(gè)人所得稅法的規(guī)定，取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)這四項(xiàng)合并在一起，被稱(chēng)為綜合所得的個(gè)人，需要在次年即2020年3月1號(hào)到6月30號(hào)期間，向稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報(bào)。

比如：你去年從A公司拿了多少工資，在B公司拿了多少勞務(wù)費(fèi)，在C出版社或報(bào)社拿了多少稿酬。同時(shí)這三家單位又幫你代扣代繳了多少個(gè)人所得稅。

然后你自己（如果會(huì)的話(huà)可以省一筆錢(qián)）或請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人士幫你填報(bào)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表，把你前一年的收入、自己負(fù)擔(dān)的三險(xiǎn)一金、6萬(wàn)的免征額、限額內(nèi)的企業(yè)年金（若有）、限額內(nèi)的稅優(yōu)型健康險(xiǎn)和符合規(guī)定的養(yǎng)老險(xiǎn)、六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等，七七八八的一并算清楚后，看看你前一年總共應(yīng)該交多少稅。

你很有可能會(huì)發(fā)現(xiàn)，到年底由于各類(lèi)扣除全算上，你2019年12個(gè)月累計(jì)預(yù)繳的個(gè)稅交多了，于是你就可以填寫(xiě)年度個(gè)稅所得稅申報(bào)表向稅務(wù)局要求退稅。稅務(wù)局審核通過(guò)后，就會(huì)按照國(guó)庫(kù)管理的有關(guān)規(guī)定予以退稅。

2

我們從此要跟稅務(wù)局直接打交道

這里要提醒大家一下，新個(gè)稅法中征收管理的規(guī)定，是對(duì)我們之前的個(gè)人所得稅法的全然**。根據(jù)原來(lái)的個(gè)人所得稅法，單位發(fā)了工資時(shí)已經(jīng)先由財(cái)務(wù)或人事扣去個(gè)稅并交掉，只有年所得超過(guò)12萬(wàn)的同學(xué)需要在次年3月31日前向稅務(wù)局再申報(bào)一次，年所得不超過(guò)12萬(wàn)的個(gè)人并不需要再次申報(bào)。

但新個(gè)稅法對(duì)于所有拿工資（屬于綜合所得）的同學(xué)，都要求次年進(jìn)行匯算清繳，雖然多了一次年度申報(bào)的工作，但也給了我們一次做省稅安排的機(jī)會(huì)。

因?yàn)閱挝辉诖蹅€(gè)稅時(shí)，并不清楚你除了5000元免征額以外還有哪些費(fèi)用能扣除，你家有幾個(gè)娃，娃幾歲？你父母是否超過(guò)60歲？你是買(mǎi)房了還是在租房等等，所以很難幫你測(cè)算怎么申報(bào)和扣除最省稅。因此，你還得靠自己，得會(huì)計(jì)算！

按文末提供的《南方都市報(bào)》制作的計(jì)算器，月入稅前1萬(wàn)，需要養(yǎng)老、有1個(gè)娃，在北上廣租房的同學(xué)，每年能節(jié)稅約3780元，月入2萬(wàn)的話(huà)，每年則省了19080元稅。

第二，你自己在收集和整理相關(guān)資料時(shí)，也不是一下子都能拿齊，或者一下子都能算對(duì)。無(wú)論是單位和財(cái)務(wù)還是你自己，大家都有一個(gè)學(xué)習(xí)的過(guò)程，稅法也處于不斷改進(jìn)的過(guò)程。所以每次年底的復(fù)盤(pán)時(shí)，你就可以把當(dāng)年漏算的、算錯(cuò)的，在年底都算清楚。好讓稅務(wù)局把你多交的稅都退回來(lái)。

第三，因?yàn)槊總€(gè)人扣除內(nèi)容、孩子滿(mǎn)三周歲時(shí)間點(diǎn)、父母滿(mǎn)60周歲時(shí)間點(diǎn)都不一致，及時(shí)更新自己的扣除資料，提交給扣繳義務(wù)人，也是一種很有效的省稅手段。

第四，由于個(gè)人所得稅已經(jīng)開(kāi)始跟我們的小家庭（配偶和孩子）和大家庭（父母和兄弟姐妹）發(fā)生關(guān)聯(lián)，與我們買(mǎi)房、租房、用工方式發(fā)生了密切關(guān)系，因此每個(gè)人在日常生活和工作中，要學(xué)會(huì)多一個(gè)稅務(wù)的維度來(lái)考慮問(wèn)題，這樣才能更有效地省稅。錢(qián)是你一筆筆賺出來(lái)的，聽(tīng)汪老師的《省稅實(shí)戰(zhàn)課》，稅也是可以一點(diǎn)點(diǎn)省下來(lái)的。

有個(gè)重點(diǎn)是，證明這些情況的相關(guān)材料（租房合同，房貸合同，證明你有爸媽和孩子的材料，等等），在申報(bào)時(shí)是不需要提交的！你只要自己保存好，預(yù)備稅務(wù)局抽查時(shí)能拿出來(lái)，就可以了。而如果弄虛作假被查出來(lái)，以后會(huì)在信用上打一個(gè)極大的黑點(diǎn)。

最后還有一個(gè)小問(wèn)題，汪老師有一點(diǎn)點(diǎn)小擔(dān)心。美國(guó)的個(gè)人所得稅是聯(lián)邦稅，所以無(wú)論在哪個(gè)州交的稅，都可以到任何一個(gè)州辦理退稅。但我國(guó)的個(gè)人所得稅是**和地方共享稅，**拿60%，地方拿40%。

比如你在北京工作，正常在北京交個(gè)稅。然后你在深圳和南京也有收入，當(dāng)?shù)氐墓疽步o你申報(bào)個(gè)稅了。到年底時(shí)，你應(yīng)該統(tǒng)一向北京稅務(wù)局做年度匯算清繳，申請(qǐng)退稅。但你這一年的稅分別交給了北京、深圳和南京，北京市只拿到你工資那一塊的個(gè)稅，卻要退你在深圳和南京交的個(gè)稅，這讓北京稅務(wù)局情何以堪？這個(gè)賬該怎么算？

當(dāng)然這事，不由你我來(lái)管，只當(dāng)我們學(xué)習(xí)過(guò)程中的一個(gè)延伸知識(shí)點(diǎn)吧。

來(lái)源｜南都周刊

END

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