前沿拓展：

2017年個稅稅率

2017年個人所得稅稅率表，3500元起征點，包括工資稅率、年終獎稅率、勞務稅率等等。

一、工資、薪金所得

工資、薪金所得，適用七級超額累進稅率，稅率為百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

個人所得稅稅率表（一）

說明：

1、本表含稅級距中應納稅所得額，是指每月收入金額 – 各項社會保險金(五險一金) – 起征點3500元(外籍4800元)的余額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

二、年終獎所得

年終獎所得，將年終獎金額除以12個月，以每月平均收入金額來確定稅率和速度扣除數，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計算方式不同。

個人所得稅稅率表（二）

級數平均每月收入稅率(%)速算扣除數

1不超過1500元的30

2超過1500元至4,500元的部分10105

3超過4,500元至9,000元的部分20555

4超過9,000元至35,000元的部分251,005

5超過35,000元至55,000元的部分302,755

6超過55,000元至80,000元的部分355,505

7超過80,000元的部分4513,505

說明：

1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值。

2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。

三、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得

個人所得稅稅率表（三）

級數含稅級距不含稅級距稅率 (%)速算扣除數

1不超過15,000元的不超過14,250元的50

2超過15,000元到30,000元的部分超過14,250元至27,750元的部分10750

3超過30,000元至60,000元的部分超過27,750元至51,750元的部分203,750

4超過60,000元至100,000元的部分超過51,750元至79,750元的部分309,750

5超過100,000元的部分超過79,750元的部分3514,750

說明：

1、本表含稅級距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費用以及損失的余額。

2、含稅級距適用于個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營承租經營所得。不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經營、承租經營所得。

四、稿酬所得

稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應納稅額減征百分之三十，實際稅率為百分之十四。

五、勞務報酬所得

個人所得稅稅率表（四）

級數含稅級距不含稅級距稅率(%)速算扣除數

1不超過20,000元的不超過16,000元的200

2超過20,000元到50,000元的部分超過16,000元至37,000元的部分302,000

3超過50,000元的部分超過37,000元的部分407,000

說明：

1、表中的含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規定減除有關費用后的所得額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的勞務報酬所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務報酬所得。

六、特許權使用費所得、財產租賃所得

每次收入不超過4,000元的 ，減除費用800元；4,000元以上的，減除20%的費用，然后就其余額按比例稅率20%征收。

七、財產轉讓所得，適用減除財產原值和合理費用后的余額，按比例稅率20%征收。

八、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。

（二）

2019最新企業所得稅稅率表

是不是有時候分不清企業所得稅？今天以后不用怕了，送你一張表，看完就能捋順它！

企業所得稅稅率

25%

符合條件的小型微利企業（自2019年1月1日-2021年12月31日，應繳納所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額）

20%

國家需要重點扶持的高新技術企業

15%

技術先進型服務企業

（**服務外包示范城市）

15%

線寬小于0.25微米的集成電路生產企業

15%

投資額超過80億元的集成電路生產企業

15%

設在西部地區的鼓勵類產業企業

15%

廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區鼓勵類產業企業

15%

國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業

10%

對從事污染防治的第三方企業（從2019年1月1日-2021年12月31日）

15%

非居民企業處在**境內未設立機構。場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于**境內的所得繳納企業所得稅

企業所得稅稅率表詳解：

一、基本稅率25%

政策依據：

《中華****企業所得稅法》 第四條

二、適用20%稅率

概述：

自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合以下三個條件的企業：

1. 年度應納稅所得額不超過300萬元

2. 從業人數不超過300人

3. 資產總額不超過5000萬元

無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優惠。

政策依據：

《中華****企業所得稅法》第二十八條

《國家**關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家**公告2019年第2號）第一條、第二條

三、適用15%稅率

1.國家需要重點扶持的高新技術企業

概述：

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。

政策依據：《中華****企業所得稅法》第二十八條

2.技術先進型服務企業

概述：對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：

《** ** ** 科技部 國家發展改革委關于將技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條

3.橫琴新區等地區現代服務業合作區的鼓勵類產業企業

概述：對設在橫琴新區、平潭綜合實驗區和前海深港現代服務業合作區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：

根據《** 國家**關于廣東橫琴新區 福建平潭綜合實驗區 深圳前海深港現代服務業合作區企業所得稅優惠政策及優惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條

4.西部地區鼓勵類產業

概述：對設在西部地區以《西部地區鼓勵類產業目錄》中新增鼓勵類產業項目為主營業務，且其當年度主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業所得稅。

政策依據：《國家**關于執行<西部地區鼓勵類產業目錄>有關企業所得稅問題的公告》（國家**公告2015年第14號）第一條

5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業

概述：集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業，經認定后，減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：

《** 國家**關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條

6.從事污染防治的第三方企業

概述：自2019年1月1日起至2021年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：

《** ** 國家發展改革委 生態環境部關于從事污染防治的第三方企業所得稅政策問題的公告》（** ** 國家發展改革委 生態環境部公告2019年第60號）第一條、第四條

四、適用10%稅率

1.重點軟件企業和集成電路設計企業特定情形

概述：國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業，如當年未享受免稅優惠的，可減按10%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：

《** 國家**關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條

2.非居民企業特定情形所得

概述：

非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第（五）項規定的所得，減按10%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：

《中華****企業所得稅法實施條例》第九十一條

（三）

2019最新印花稅稅率表

印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅。應納稅憑證書立或者領受時間就是印花稅納稅義務的發生時間。

美林企業管家提醒：印花稅雖小，但是申報的時候一定要謹慎！

（四）

2019最新個人所得稅稅率表

拓展知識：