年終獎(jiǎng)個(gè)稅稅率表(年終獎(jiǎng)個(gè)稅稅率表2022)
前沿拓展：
年終獎(jiǎng)個(gè)稅稅率表
年終獎(jiǎng)如果超過(guò)3000在12，000元之間，適用的稅率是10%，速算扣除數(shù)大概是210。因此，如果某一位職工年終獎(jiǎng)大概是在12萬(wàn)元，也就是說(shuō)每一個(gè)月是1萬(wàn)元，那么這一位職工所需要繳納的個(gè)人所得稅就是11，790元。
一、單獨(dú)計(jì)算納稅
2021年的12月31日，個(gè)人在獲得年終獎(jiǎng)金前，可以不將年終獎(jiǎng)放入到綜合所得，相反全年一次性獲得的獎(jiǎng)金收入除以12，然后再經(jīng)過(guò)換算之后計(jì)算的公式就是應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入*適用稅率-速算扣除數(shù)。
二、并入綜合所得計(jì)稅按年計(jì)算納稅
居民個(gè)人取得一次性的全年獎(jiǎng)金，可以放入到當(dāng)年綜合所得，然后直接按年計(jì)算納稅發(fā)放，全年一次性獎(jiǎng)金也必須要和居民個(gè)人當(dāng)月的資金掛鉤，主要選擇的就是一種累計(jì)預(yù)扣法來(lái)有效計(jì)算個(gè)人所得稅。
注意這種所得稅的計(jì)算方法，在2019年1月1日，一直到2021年12月30日之間，還有兩種不一樣的選擇。但是在2022年的1月1日開(kāi)始，居民在一次性取得全年獎(jiǎng)金之后，就只能夠放入到當(dāng)年的綜合所得，必須要按照規(guī)定去計(jì)算所得稅。
三、不一樣的計(jì)算方式，稅率會(huì)有所區(qū)別
如果其中某一位職工，每一個(gè)月的工資大概在15，000元左右，每一個(gè)季度的獎(jiǎng)金為4000元，年終的獎(jiǎng)金大概是48，000元。符合國(guó)家規(guī)定的五險(xiǎn)一金基本是2000元專(zhuān)項(xiàng)附加應(yīng)該扣除1000元，按照單獨(dú)計(jì)稅的方式，這位職工全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)該繳納的稅額就是48，000元×10%，然后減去210，最后需要繳納的就是4590元。
如果把這一位職工所有的獎(jiǎng)金全部都放入到當(dāng)年綜合所得來(lái)有效計(jì)算個(gè)人所得稅，這位職工所需要繳納的稅費(fèi)就是12，680元。主要是15，000×12+4000×4加48，000-6000-2000×12-1000×12，然后乘以20-16，920%。
由此也可以看出不一樣的計(jì)算方法，最終所需要繳納的所得稅有一定的區(qū)別，所以就應(yīng)該分別選擇不一樣的方式來(lái)計(jì)算，看一下到底哪一個(gè)比較劃算，如果并不是很確定的話(huà)，也可以在個(gè)人所得稅上利用合并計(jì)稅，還有單獨(dú)計(jì)稅進(jìn)行對(duì)比，在提交之前頁(yè)面上也可以看到所需要繳納的稅額，在經(jīng)過(guò)對(duì)比之后就可以知道到底哪一個(gè)更低。
2021年馬上就要結(jié)束了，但**到目前也沒(méi)有要延長(zhǎng)獎(jiǎng)金稅的公告，所以從2022年開(kāi)始你所發(fā)的年終獎(jiǎng)都要?dú)w入綜合所得計(jì)算個(gè)稅。為了實(shí)現(xiàn)共同富裕工資越高，獎(jiǎng)金越多繳納的個(gè)稅也就越多。
下面通過(guò)我制作的2022年個(gè)稅計(jì)算表，測(cè)算下2022年拿到年終獎(jiǎng)當(dāng)月以及后續(xù)每月應(yīng)繳納的個(gè)稅。
先講二個(gè)基礎(chǔ)知識(shí)，個(gè)稅扣除分二種：
一：專(zhuān)項(xiàng)扣除五險(xiǎn)一金，以上海為例：個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)+生育保險(xiǎn)合并2%，個(gè)人失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，合計(jì)個(gè)人社保稅前可以扣除10.5%，再扣除個(gè)人公積金7%。
二：專(zhuān)項(xiàng)扣除六項(xiàng)，子女教育扣除1000/月（子女滿(mǎn)三周歲后），贍養(yǎng)老人扣除2000/月（父母滿(mǎn)60周歲后），住房貸款利息或住房租金二選一扣除1000元/月，繼續(xù)教育400元/月（學(xué)歷或證書(shū)取得當(dāng)年扣除3600），大病醫(yī)療一般在個(gè)稅匯算清繳時(shí)計(jì)算。
如果你的工資固定，除了工資以外你沒(méi)有其他額外收入，2022年之前計(jì)算個(gè)稅時(shí)一般情況下你的工資和獎(jiǎng)金是分開(kāi)的，所以獎(jiǎng)金按照獎(jiǎng)金稅計(jì)算，工資按照個(gè)稅計(jì)算。但是2022年獎(jiǎng)金并入綜合所得后，如果還是按照月稅率計(jì)算個(gè)稅，就會(huì)導(dǎo)致每月計(jì)算的個(gè)稅與全年個(gè)稅綜合所得計(jì)算的個(gè)稅不一致！
按月稅率計(jì)算舉例如下：
假設(shè)你的月工資為2萬(wàn)，年終獎(jiǎng)4萬(wàn)
社保繳費(fèi)基數(shù)為21000（可以通過(guò)支付寶三金賬單查詢(xún)，比如公積金是2940元，社保繳費(fèi)基數(shù)2940/0.14=21000）另外社保與公積金的最低基數(shù)不一樣，所以有些人社保和公積金基數(shù)是不一致的
專(zhuān)項(xiàng)扣除有子女教育1000，贍養(yǎng)老人2000，住房貸款利息1000
按月稅率計(jì)算個(gè)稅如下，1月把獎(jiǎng)金并入綜合所得后，需要繳納4171.25元的個(gè)稅。
與2021年同樣的工資和獎(jiǎng)金用月稅率計(jì)算后，2022年要比2021年多繳納3048.75元個(gè)稅。
細(xì)心的你可能已經(jīng)發(fā)現(xiàn)，獎(jiǎng)金并入綜合所得后再使用月稅率計(jì)算，1月的個(gè)稅明顯偏高異常，所以接下來(lái)我們使用年稅率重新計(jì)算個(gè)稅！
第二個(gè)月的工資累計(jì)數(shù)等于當(dāng)月工資加上前一個(gè)月的累計(jì)數(shù)。
社保和公積金每月累加，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除也是每月累加
同樣的工資和獎(jiǎng)金，使用年稅率計(jì)算后發(fā)現(xiàn)，適用稅率從3月開(kāi)始升檔變成10%，隨著稅率的升檔，個(gè)稅除1月因發(fā)獎(jiǎng)金計(jì)稅基礎(chǔ)較高外，其他月的固定工資，從3月開(kāi)始個(gè)稅都是732.5元。年累計(jì)個(gè)稅8270比按月稅率計(jì)算少了1648.75！
與2021年同樣的工資和獎(jiǎng)金用年稅率計(jì)算后發(fā)現(xiàn)，2022年要比2021年多繳納1400元個(gè)稅，使用年稅率后2023年做2022年個(gè)稅所得稅匯算清繳時(shí)一般情況下就不會(huì)出現(xiàn)多退少補(bǔ)的情況！（對(duì)比按月稅率計(jì)算要少1648.75）
以上就是本次我制作的2022年個(gè)稅計(jì)算模板，使用模板時(shí)只修改黃**域，其他顏**域的公式不要修改！
公眾號(hào)：財(cái)稅Excel筆記
拓展知識(shí)：
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