前沿拓展：

勞務(wù)報酬個稅計算器

勞務(wù)報酬所得個稅計算方法：1. 勞務(wù)報酬所得適用比例稅率，稅率為20%；2. 每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額；3. 對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高（應(yīng)納稅所得額超過2萬元）的，要實行加成征收辦法，具體是：對應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。

據(jù)此，采用9米個稅計算器得到繳納個稅為185000元，稅后收入為415000元。

你了解勞務(wù)報酬的個稅真的很高嗎？能不能找點**替換嗎？

今天就給大家來介紹這方面的知識，希望可以對大家有用。

財務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

（此處已添加小程序，請到今日客戶端查看）

公司向個人（自然人）采購了應(yīng)稅服務(wù)。

比如，公司向張三采購了居間服務(wù)，向李四采購了設(shè)計服務(wù)，完事后需要把勞務(wù)報酬支付給張三、李四。

公司公賬轉(zhuǎn)給張三、李四的個人賬戶，需要張三、李四提供相應(yīng)的增值稅**。

張三、李四自然是無法自己開具**給公司，只要去稅務(wù)局**，稅務(wù)局**現(xiàn)在其實挺簡單的，不出戶，遠程電子稅務(wù)局就能申請，**或是電子**直接發(fā)送給你，或是郵寄給你紙質(zhì)**。

關(guān)鍵是這個稅款的問題，增值稅1個點，然后有一點城建稅和附加，總體來說也不多。10萬的稅前所得，也就是1000多的，真不算多，個人也能接受。

但是很多人無法接受的是支付方還要代扣代繳一大筆的個人所得稅，這個金額就很多了，很多人就無法接受了。

同樣是10萬的稅前收入，個稅就要預(yù)扣你2萬多，確實有點多。

算法如下：

也正是因為如此，很多人不愿意開**，更不愿意支付方把這塊個稅給自己扣下來。

那么二哥想問大家，勞務(wù)報酬的個稅真的很高嗎？

其實勞務(wù)報酬的個稅真的不高，甚至比你取得的工資薪金的個稅還低。別奇怪，事實就是如此。

2019年新個人所得稅法實施后，勞務(wù)報酬、工資薪金、特許權(quán)使用費、稿酬同屬于綜合所得稅，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

綜合所得稅適用同一套稅率表。

也就是說勞務(wù)報酬的稅率和工資薪金的稅率表是一樣的。

更為關(guān)鍵的是，勞務(wù)報酬收入還可以扣除20%的費用后再計算個稅，這個計算基數(shù)又比工資薪金少了20%，所以，同樣金額的勞務(wù)報酬和工資薪金，其實勞務(wù)報酬的個稅遠低于工資薪金的。

二哥給大家舉個例子，你就明白了。

比如二哥在公司獲得10萬的收入，如果是不同性質(zhì)的收入，其個稅如下，假設(shè)二哥沒有專項扣除和專項附加扣除。

你看到了嗎？勞務(wù)報酬個稅僅僅是500多，而如果是工資薪金反而有1000多的個稅。

原因很簡單，就是本身他們就是用的一套稅率表算個稅，而且勞務(wù)報酬還能扣除20%算收入額，所以應(yīng)納稅所得額更低，稅更少。

所以，個人的應(yīng)稅行為取得收入，個人不愿意開票，癥結(jié)不在于勞務(wù)報酬開票難（現(xiàn)在網(wǎng)上開票很方便），也不在于勞務(wù)報酬個稅重（勞務(wù)報酬的個稅實際比工資薪金還低）。

癥結(jié)的關(guān)鍵在于勞務(wù)報酬的個稅預(yù)扣率太高！

按照現(xiàn)在個稅政策，取得收入時候支付方要先行預(yù)扣預(yù)繳，納稅人年度再進行匯算清繳，而勞務(wù)報酬的預(yù)扣率非常高，20%-40%，導(dǎo)致平時預(yù)扣個稅也非常高，年度匯算時候又要退稅。

本來正常這樣**作其實問題也不大，無非就是個人多理解一下，匯算時候自己去app匯算清繳退稅就行了。

但是實際上這個人也是不大愿意的。

為什么呢？

1、個人覺得資金占用太多了，總感覺自己還是吃虧了, 雖然前面二哥已分析了其實總體個稅負擔，但是人就是這么奇怪，朝三暮四和朝四暮三的感覺確實是不同的。

2、有些企業(yè)也是無賴，這頭給個人把勞務(wù)報酬扣下，回頭不給別人申報繳納，導(dǎo)致個人匯算時候沒有這塊數(shù)據(jù)，最終導(dǎo)致無法退稅。而個人又相對弱勢，所以也不愿意被企業(yè)扣下稅款。

那么怎么辦呢?

我們思考一下，這其實也是目前實際工作中公轉(zhuǎn)私如何處理的一部分內(nèi)容。

1、能不能企業(yè)不代扣代繳，自然人直接匯算時候自己申報就行了，這樣也避免了預(yù)扣太多個稅的問題？

**肯定是不可能的。代扣代繳是稅法規(guī)定的義務(wù)，一方面，企業(yè)不依法預(yù)扣預(yù)繳存在風險，如果被檢查到了，按照征收管理**被處以罰款，這個比例是50%到三倍，也就是你漏扣的個稅，反正都是給我罰回來的。

扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

另一方面，個人主動申報的可能性極低，稅務(wù)局還是要以代扣方為抓手，管理好稅源。

2、能不能按月分攤勞務(wù)報酬，讓勞務(wù)報酬預(yù)扣適用更低的預(yù)扣率，減少資金占用呢？

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為限；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為限。

能起到一定的作用，比如10萬的勞務(wù)報酬，企業(yè)和個人約定一個月1萬，分10個月支付。

這樣10個月共預(yù)扣個稅15000多，比一次性扣除的個稅還是要低一些。

但是作用不大，而且也有風險，風險就是很可能這種方式企業(yè)**作時候只是流于形式，實質(zhì)上勞務(wù)的提供、**的開具，資金的支付都無法匹配，比如本來就是一次性的勞務(wù)10萬，合同也是這樣簽訂，**也是一次性開了10萬，企業(yè)僅僅為了申報而申報，拆分了10次申報，這種也是禁不住查的。

再說，起到的作用也是非常微小的，畢竟預(yù)扣稅率再怎么起步都是20%了。

3、能不能化整為零，分攤?cè)藬?shù)呢？比如把個人的勞務(wù)費分攤給其他人，本來張三一個人的勞務(wù)收入，然后分攤到其他王五、趙六等N個人獲取，企業(yè)也分別申報，通過降低單個人的應(yīng)納稅所得額來減低預(yù)扣數(shù)。

這個也是不行的，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記帳憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。

4、能不能**賬？

很多企業(yè)是兩套賬，一些不能處理的費用就**賬支付，對企業(yè)來說私賬支出自然不能列支成本稅前扣除，但是無所謂，反正這類企業(yè)很多收入也是沒有申報的，都是兩頭在外。

很顯然，這是典型的偷稅行為，不可取。

5、能不能找點**替換？

很多企業(yè)找一些餐飲費、或者花錢購買一些**沖費用，顯然也是不可取的，替票本身不是真實業(yè)務(wù)，買**更是虛開行為。

這也不行，那樣不行，那到底該怎么辦？

1、期望國家降低勞務(wù)報酬的預(yù)扣率，解決一些勞務(wù)報酬本身一年也不多的人的預(yù)扣個稅負擔問題。讓大家都愿意自行**，正常預(yù)扣，正常匯算，企業(yè)也有**入賬。

2、對于大量提供勞務(wù)報酬的個人，還是建議注冊個體或者個人獨資企業(yè)，通過轉(zhuǎn)變經(jīng)營主體的方式取得收入。

通過經(jīng)營主體經(jīng)營，以個體和個獨的方式向企業(yè)提供應(yīng)稅行為，取得的收入以主體方式繳納個人所得稅，開具**，收取款項，企業(yè)是不需要代扣代繳個人所得稅的，個人所得稅由個體和個獨的業(yè)主、投資人自行申報即可。

而且一般大量提供勞務(wù)報酬的人其本身不可能提供應(yīng)稅行為不可能是以個人之力完成了，還可能雇傭人員，發(fā)生其他經(jīng)營成本，這部分成本也可以在自行申報時候進行扣除。

看到這里很多人就納悶了，二哥，你這個方式是偷稅哦，前幾天網(wǎng)紅雪梨才被罰了，就是成立個人獨資企業(yè)把勞務(wù)報酬轉(zhuǎn)為經(jīng)營所得偷稅，你還這樣搞，是不是嚴重誤導(dǎo)了？

注意，雪梨的案例官方明確地說是虛構(gòu)業(yè)務(wù)，雖然官方?jīng)]有批量具體細節(jié)，但是虛構(gòu)是關(guān)鍵。

你本身就是一個搞財稅培訓(xùn)的，比如你是一個培訓(xùn)老師，經(jīng)常給各大企業(yè)做內(nèi)訓(xùn)，到處講課取得勞務(wù)報酬，一年的勞務(wù)報酬收入還是可觀的，你自己成立一個個人獨資企業(yè)，以個人獨資企業(yè)的名義對外接業(yè)務(wù)，對外收取培訓(xùn)費，對外開具**，自行申報納稅，這有何不可呢？而且你覺得有些地方有核定個稅的政策，把自己的個人獨資企業(yè)設(shè)立到這個地方去，在這個地方經(jīng)營納稅，這又有何不可呢?

個獨不是原罪，虛構(gòu)業(yè)務(wù)，化整為零才是罪魁禍首，業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生了，僅僅通過表面的稅務(wù)申報手段去逃個人所得稅管理款才是最大的問題，就像前面二哥說的，你本身一次性取得10萬的勞務(wù)費，你非要分10次申報，你這就是掩耳盜鈴的行為。

又比如，你本身已經(jīng)以個人身份從企業(yè)獲取了勞務(wù)報酬，業(yè)務(wù)都提供了，事情已經(jīng)干了，企業(yè)說要扣個稅，你慌了，然后才去成立個獨，直接以個獨開票給企業(yè)，而且一個個獨還不夠，因為很多地方個獨經(jīng)營額太大都不給核定，所以就化整為零去多個地方設(shè)立多個個獨，分散收入，分散開票，進行所謂的籌劃，你這個明擺的擾亂征管秩序，就是事后籌劃，沒有商業(yè)實質(zhì)，完全是照虎畫貓，流于形式，虛構(gòu)業(yè)務(wù)，為了開票而設(shè)立公司的行為。

3、通過目前非常流行的靈活用工平臺支付

這種方式目前也比較流行，號稱也可以解決很多自由職業(yè)的勞務(wù)收入問題。其實這種平臺的實質(zhì)和自己成立個體、個獨，然后取得核定個稅的方式是一樣的。

只不過這種情況下，個人無需自己成立個獨、個體，而是通過平臺在接受勞務(wù)的企業(yè)和個人之前搭建起一個橋梁，由平臺采購個人的勞務(wù)向企業(yè)提供，平臺向個人支付勞務(wù)費的方式。

其實這種平臺存在的關(guān)鍵核心還是在于核定征收、委托代征。

如果沒有核定個稅、委托代征的政策，這種平臺就沒有存在的價值了，因為它作為一個企業(yè)也會遇到向個人支付勞務(wù)報酬的困惑，這個時候又回到了企業(yè)直接支付時候的難點，代扣勞務(wù)報酬個稅的問題。

那么這種方式有沒有風險呢？

其實還是要具體問題具體分析，通過提前規(guī)劃，合理解決一些靈活用工人員的費用我覺得問題不大，但是目前國家對這類平臺管控還是非常嚴格，畢竟這類平臺很容易發(fā)生虛開**的行為。

比如企業(yè)本身并沒通過平臺向個人采購服務(wù)，股東僅僅為了套現(xiàn)，然后找一堆人通過平臺虛開**套取利潤，平臺按照核定個稅只需要繳納少量的個稅就把企業(yè)的利潤套出來了，然后又通過這些人回流給企業(yè)股東，實質(zhì)上就是偷稅。

還有，平臺直接按經(jīng)營所得核定個稅的也值得推敲，是不是符合規(guī)定？本來是勞務(wù)報酬，為什么平臺能按經(jīng)營所得核定個稅申報征收？這也是風險點。

總之，對于企業(yè)來說，一定要結(jié)合自己用工情況，多種方式結(jié)合考慮，合理的配置籌劃，在風險可控的情況下尋找一個最優(yōu)的方案，不要總是妄想少交稅，不交稅，這是不可能的，要這樣基本都是簡單粗暴的偷稅。

籌劃是非常專業(yè)的事情，籌劃更不是流于表面的東西，千萬別看到各種宣傳、各種節(jié)稅籌劃就不顧自己的情況，為了那看似極低的稅點不顧一切沖進去，那么最終可能的結(jié)果就是出了事，稅補了，款罰了，籌劃費也白給了。。。

來源：二哥稅稅念

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拓展知識：

勞務(wù)報酬個稅計算器

計算方法：

應(yīng)納稅所得額=（月收入-五險一金-起征點-依法確定的其他扣除-專項附加扣除）*適用稅率-速算扣除數(shù)

稅率：

2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。

擴展資料：

個人所得稅（personal income tax）是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于**境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于**境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較**重，對經(jīng)濟亦有較大影響。

參考資料：百度百科_個人所得稅

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勞務(wù)報酬個稅計算器

看這2個圖，2019年1月1號開始，私活勞務(wù)報酬和薪金合并成一個錢了，叫做綜合收入，這個錢每個月不到5000不用交個稅；如果沒有在公司沒工資收入，至于單獨的勞務(wù)報酬，則是每個月3000以內(nèi)按3%算，3K~12K的部分按10%算。

勞務(wù)報酬個稅計算器

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

計算勞務(wù)報酬所得的個人所得稅時，如果一次勞務(wù)的收入不超過四千元，則減除八百元的費用，四千元以上的，減除收入的百分之二十，然后再按適用稅率計算個人所得稅。

應(yīng)納稅款=勞務(wù)收入*(1-20%)*適用稅率-速算扣除數(shù)

注會

勞務(wù)報酬個稅計算器

根據(jù)《中華****個人所得稅法》（中華****主席令2007年第85號）第三條第四款規(guī)定：“勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。”

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