前沿拓展：

經濟補償金個稅計算器

解約后的經濟補償金的個稅算法：在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，不需要繳納個人所得稅；超過的部分則按照《個人所得稅法》計算。（應納稅額/工作年限-免征額）*適用稅率-速算扣除數=經濟補償金應繳納的個人所得稅。
【法律依據】
《中華****個人所得稅法》第二條
下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。

最近思科裁員消息在朋友圈瘋狂刷屏，只是因為被裁人員將獲得n+7的補償，人均賠償金額超過100多萬。

這筆補償款就被稱為是經濟補償金。

財稅〔2018〕164號公告如下：經濟補償金，是在個人與用人單位解除勞動關系后，取得的一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費）等。

按規定，經濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年按1個月工資支付；6個月以上不滿1年的，按1年計算；不滿6個月的，支付半個月工資的經濟補償。

且用人單位發放的經濟補償金，在當地上年職工平均工資３倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍數額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

個人領取一次性補償收入時按照國家和地方**規定的比例實際繳納的住房公積金、醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費（三險一金可扣除），可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除。

綜上所述，經濟補償金在計算繳納個稅時，有兩個扣除標準：在當地上年職工平均工資３倍數額以內的部分可扣除；二是個人據實繳納的三險一金可扣除。

政策可能不太好理解，我們來舉個例子。

知識點公司由于部門重組，需要辭退兩名員工，一位是經理，一次性給予他補償金額500000元，一位是助手，一次性給予補償金額12000元。

上海地區的年平均工資為105176元，假設經理的三險一金扣除金額是50000元，助手的三險一金扣除金額為724.8元。

則經理取得一次性補償金應該繳納個稅的基數是=500000-105176*3-50000=134472。

用人單位發放的經濟補償金，在當地上年職工平均工資３倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍數額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

綜合所得稅率表如下：

則經理取得一次性補償金應該繳納個稅=134422*10%-2520=10927元；

助手取得一次性補償金應該繳納的個稅=12000-105176*3-724.8<0，則助手沒有個稅。

學會計算之后，我們來看一下如何申報。

插入CA，點擊“自然人稅收管理系統扣繳客戶端”，輸入賬號密碼，點擊“登錄”；

進入系統之后，我們可以選擇所屬月份，然后點擊“綜合所得申報”；

點擊“收入及減除填寫”，我們可以看到第五行是“解除勞動合同一次性補償金”，我們點擊“填寫”；

進入“解除勞動合同一次性補償金”界面之后，我們點擊“添加”；

首先來填寫助手的信息；一次性經濟補償收入是助手從公司處獲得的一次性補償金額12000元，免稅收入是系統自動生成的（因為小于當地平均工資的三倍，所以全部都是免稅收入），其他扣除填寫三險一金724.8元；（如果你不知道當地年平均工資是多少，進系統看一下提示就知道了。），助手最終不承擔個稅，和我們計算的是一樣的；

還有一點，我們填寫其他扣除之后，點擊保存，會有如下提示：

所以我們在填寫其他扣除之后，一定要記得寫備注，我這里因為其他扣除填寫的是個人承擔部分三險一金的金額，所以我在備注寫的是“三險一金”，這樣就可以保存成功了；

我們再來看一下經理的數據如何申報；

免稅收入315528如何得來的？就是當地年平均工資的三倍=105176*3=315528元；扣除三險一金之后，點擊“保存”，

收入及減除費用填寫完成之后，我們點擊“綜合所得申報”，再點擊“稅款計算”；

結果如下圖：

結果也和我們計算的經理的個稅扣繳一樣，至此，我們就完成了經濟補償會的個稅計算及申報！

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拓展知識：

經濟補償金個稅計算器

職補償金在計算繳納個人所得稅時要分兩部分考慮：

一部分為上年社會平均工資3倍以內的部分；一部分為超過上年社會平均工資3倍的部分。

一、不超過當地上年社會平均工資3倍的部分——免征個稅

財稅【2001】157號：個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；

二、超過當地上年社會平均工資3倍的部分——按規定征收個人所得稅

根據國稅發【1999】178號文件規定：考慮到個人取得的一次性經濟補償收入數額較大，而且被解聘的人員可能在一段時間內沒有固定收入，因此，對于個人取得的一次性經濟補償收入，可視為一次取得數月的工資、薪金收入，允許在一定期限內進行平均。

具體平均辦法為：以個人取得的一次性經濟補償收入，除以個人在本企業的工作年限數，以其商數作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規定計算繳納個人所得稅。個人在本企業的工作年限數按實際工作年限數計算，超過12年的按12計算。

所以計算離職補償金的個人所得稅時，離職補償金超過當地上年平均工資3倍的部分，減除實際繳納的社保、住房公積金后，除以在企業工作的年數（是長不超過12），作為月份工資，減除個人所得稅免征額3500，找到適用的稅率和速算扣除數計算出一個月的個人所得稅，再乘以工作年數，作為全部補償金的個人所得稅稅款。

拓展資料：

員工小賈已經在A公司連續工作了48個月，今年小賈離職，總共獲得了25萬元的離職補償金。去年小賈所在城市平均工資為7萬元，那么小賈應該交多少個稅呢？

首先，通過這個案例，我們先得出小賈可免除個稅的部分是：3×7=21萬元。

超出部分要按照規定交個稅，應繳稅款是：25-21=4萬元。

平均月工資是：4除以4=1萬元。

通過查看，分別得到其適用稅率是20%，速算扣除數是555，因此，按照相關公式可以計算小賈應繳納個稅是：{（10000-3500）x20%-555}x4=2980元

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經濟補償金個稅計算器

根據《關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》（財稅[2001]157號）文件規定，個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性經濟補償收入、退職費、安置費等所得要按照以下方法計算繳納個人所得稅：

　　1.個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家**關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》（國稅發[1999]178號）的有關規定，計算征收個人所得稅。即可視為一次取得數月的工資、薪金收入，允許在一定期限內進行平均。具體平均辦法：以個人取得的一次性經濟補償收入，除以個人在本企業的工作年限數，以其商數作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規定計算繳納個人所得稅。個人在本企業的工作年限數按實際工作年限數計算，超過12年的按12年計算；

　　2.個人領取一次性補償收入時按照國家和地方**規定的比例實際繳納的住房公積金、醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費，可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除；

　　3.企業依照國家有關法律規定宣告破產，企業職工從該破產企業取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅；

　　4.個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對個人已繳納個人所得稅的一次性經濟補償收入，不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅。

追問

你提到的高于社平三倍按照稅法規定計算繳納個人所得稅，稅率是多少？

追答

按照稅法規定計算繳納個人所得稅！
就是按普通的稅率繳納。

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經濟補償金個稅計算器

　　經濟補償金在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照工資、薪金計算個稅。具體計算方法：
　　根據《關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》（財稅[2001]157號）文件規定，個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性經濟補償收入、退職費、安置費等所得要按照以下方法計算繳納個人所得稅：
　　1、個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家**關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》（國稅發[1999]178號）的有關規定，計算征收個人所得稅。即可視為一次取得數月的工資、薪金收入，允許在一定期限內進行平均。具體平均辦法：以個人取得的一次性經濟補償收入，除以個人在本企業的工作年限數，以其商數作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規定計算繳納個人所得稅。個人在本企業的工作年限數按實際工作年限數計算，超過12年的按12年計算；
　　2、個人領取一次性補償收入時按照國家和地方**規定的比例實際繳納的住房公積金、醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費，可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除；
　　3、企業依照國家有關法律規定宣告破產，企業職工從該破產企業取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅；
　　4、個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對個人已繳納個人所得稅的一次性經濟補償收入，不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅。

經濟補償金個稅計算器

個人所得稅“混合征收制”下，個人因企業破產經濟補償金的個稅方法計算