個(gè)人所得稅率表速算扣除數(shù)(個(gè)人所得稅率及速算扣除數(shù)表)
前沿拓展：
個(gè)人所得稅率表速算扣除數(shù)
2021年個(gè)稅稅率表速算扣除數(shù)具體如下：
1、工資范圍在1-5000元之間的，稅率為0%；
2、在5000-8000元之間的，稅率為3%；
3、在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個(gè)人所得稅稅率為10%；
4、在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個(gè)人所得稅稅率為20%；
5、工資范圍在30000-40000元之間的，稅率為25%；
6、工資范圍在40000-60000元之間的，稅率為30%；
7、工資范圍在60000-85000元之間的，稅率為35%；
8、工資范圍在85000元以上的，稅率為45%。
個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來(lái)源于**境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于**境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。
工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說(shuō)，個(gè)人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開(kāi)支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對(duì)象。
【法律法規(guī)】
《中華****個(gè)人所得稅法》
第二條 下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；
（五）經(jīng)營(yíng)所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；
（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
（九）偶然所得。
居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。
一
稅法規(guī)定
在新個(gè)稅制度下，個(gè)稅算法和之前真的不一樣了。以前是每月單獨(dú)計(jì)算個(gè)稅，而2019年起采用每月預(yù)扣預(yù)繳、次年統(tǒng)算多退少補(bǔ)的計(jì)算方法。也就是說(shuō)還是每月算一次繳一次，不同的是算法由根據(jù)單月數(shù)據(jù)算，修改為按累計(jì)數(shù)據(jù)計(jì)算。具體公式為：
本月應(yīng)扣繳稅額 = （本月累計(jì)應(yīng)扣預(yù)繳納稅所得額 * 預(yù)扣稅率 – 速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額 – 累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額
本月累計(jì)應(yīng)扣預(yù)繳納稅所得額 = 累計(jì)收入 – 累計(jì)免稅收入 – 累計(jì)減除費(fèi)用 – 累計(jì)專項(xiàng)扣除 – 累計(jì)專項(xiàng)附加扣除 – 累計(jì)依法確定的其他扣除
其中：累計(jì)減除費(fèi)用=5000*月份數(shù)
預(yù)扣稅率表
是不是看暈了？還是舉例子更清晰。
二
計(jì)算示例
1、張三2019年1月工資30000元，所有扣除項(xiàng)合計(jì) 3000元
本月預(yù)扣預(yù)繳稅額
=（30000-5000-3000）*3% – 0
=22000 * 3%
=660
注：扣減過(guò)費(fèi)用和扣除項(xiàng)的收入合計(jì)是22000，從上面預(yù)扣稅率表中看出適用稅率為3%
2、張三2019年2月工資32000元，所有扣除項(xiàng)合計(jì)4000元
本月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳稅額
=(32000-5000-4000+22000)*10%-2520
=45000*10%-2520
=1980
2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅合計(jì) =本月累計(jì)-上月累計(jì)
=1980 – 660=1320
3、張三2019年3月工資35000，所有扣除項(xiàng)合計(jì)6000元
3月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳稅額
=(35000-5000-6000+45000)*10% – 2520
=69000*10%-2520
=4380
注：3月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳稅合計(jì) =本月累計(jì)-上月累計(jì)
= 4380-1980 =2400
看到這里是不是心里在說(shuō)：好復(fù)雜，好復(fù)雜！每個(gè)人都這樣算，公司幾百人全部算還不要把人累**…….當(dāng)然有簡(jiǎn)單方法
三
個(gè)稅計(jì)算的Excel公式
設(shè)置步驟：
1、工資表調(diào)整
工資表原個(gè)稅列變?yōu)?列，分別是累計(jì)應(yīng)繳預(yù)扣所得額、累計(jì)稅額、本月應(yīng)扣繳稅額。（列標(biāo)題大家自已命名吧）
2、公式設(shè)置
1月工資表公式：
D2（累計(jì)所得額）
=B2-C2-5000
E2（本月累計(jì)稅額）
=5*MAX(0,D2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})
F2(本月應(yīng)扣繳額)
=E2
2月工資表公式：
D2（累計(jì)所得額）
=B2-5000-C2+IFERROR(VLOOKUP(A2,’1月工資表’!A:D,4,0),0)
注：使用vlookup查找上月累計(jì)應(yīng)扣應(yīng)繳所得額
E2（本月累計(jì)稅額）
=5*MAX(0,D2*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-{0;504;3384;6384;10584;17184;36384})
注：公式同上月
F2(本月應(yīng)扣繳額)
=E2-IFERROR(VLOOKUP(A2,’1月工資表’!A:F,5,0),0)
注：本月應(yīng)扣 = 本月累計(jì)應(yīng)扣應(yīng)繳個(gè)稅 – 上月累計(jì)數(shù)
其他月份工資表同2月，想要個(gè)稅模板的，關(guān)注微信公眾號(hào)稅稅通，回復(fù)個(gè)稅模板。只需要把公式中引用的工作表改為上一月即可。如制作4月份工資表，公式中的2月改為3月即可。
拓展知識(shí)：
原創(chuàng)文章，作者：九賢互聯(lián)網(wǎng)實(shí)用分享網(wǎng)編輯，如若轉(zhuǎn)載，請(qǐng)注明出處：http://www.uuuxu.com/20221122499322.html
