前沿拓展：

計(jì)提工資會計(jì)分錄

計(jì)提本月職工工資的話,可以根據(jù)不同的部門,把工資計(jì)入不同的會計(jì)科目,可以做分錄為:

借:管理費(fèi)用-工資。

銷售費(fèi)用-工資。

制造費(fèi)用-工資。

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資。

事實(shí)上，提前計(jì)提工資是相對發(fā)放工資來講的，不是絕對的提前計(jì)提。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，哪個(gè)月的工資應(yīng)該計(jì)到哪個(gè)月的費(fèi)用中去；但在實(shí)際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能計(jì)算出每個(gè)員工工資，才能發(fā)放。

會計(jì)分錄注意事項(xiàng)

會計(jì)分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄;復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會計(jì)分錄。

總有人問計(jì)提發(fā)放工資的詳細(xì)分錄怎么做，總結(jié)10個(gè)問題給大家回答。

1問：開普通**要注意些什么？

答：有沒有收到收票方正確的納稅識別號、商品信息要準(zhǔn)確，**內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。

2問：臨時(shí)工和小時(shí)工用不用申報(bào)全員個(gè)稅？

答：金稅三期下，無論是否繳納個(gè)稅，一律在個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)全員申報(bào)。

3問：企業(yè)承擔(dān)給職工交的五險(xiǎn)該怎么做分錄？

答：

計(jì)提時(shí)：

借 管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-社保等

貸 應(yīng)付職工薪酬/-社保

繳納

借 應(yīng)付職工薪酬/-社保

貸 銀行存款

再問：企業(yè)給職工購買的補(bǔ)充工傷和健康保險(xiǎn)該怎么做分錄，允許扣除嗎？

答：

借 管理費(fèi)用-社會保險(xiǎn)費(fèi)-工傷保險(xiǎn)/健康保險(xiǎn)

貸 應(yīng)付職工薪酬

借 應(yīng)付職工薪酬

貸 銀行存款

稅法規(guī)定范圍內(nèi)可以稅前扣除。

4問：生產(chǎn)型企業(yè)，籌建期無形資產(chǎn)（土地）要攤銷嗎？如果攤銷，費(fèi)用是進(jìn)什么時(shí)候科目？ 在建工程？ 管理費(fèi)用？

答：需要攤銷，攤銷時(shí)入管理費(fèi)用。

5問：加油票 也要寫納稅人識別號嗎？

答：如果**有納稅人識別號是要的，沒有這欄可以不用。

6問：專項(xiàng)**可不可以只開什么一批和金額？

答：不可以。

7問：購貨**比貨物先到， 如何處理？

答： 可以先不做賬。

8問：計(jì)提發(fā)放工資的詳細(xì)分錄怎么做？含社保，個(gè)稅？

答：

計(jì)提工資：

借 管理(銷售）費(fèi)用-工資(應(yīng)發(fā))

貸 借應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā))

發(fā)工資：

借 應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā))

貸 應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金(個(gè)人部分)，應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 貸 銀行存款(實(shí)發(fā)）

計(jì)提社保公積金：

借 管理(銷售）費(fèi)用-社保/公積金(公司部分）

貸 應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金(公司部分）

繳款社保公積金:

借 應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金，應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金(個(gè)人部分)

貸 銀行存款

繳個(gè)稅：

借 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸 銀行存款

9問：餐費(fèi)、住宿費(fèi)我們計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？

答：不可以抵扣

10問：應(yīng)交增值稅的科目如何使用。做收入時(shí)應(yīng)該放在應(yīng)交銷項(xiàng)稅，還是已交稅金，這幾個(gè)科目有什么區(qū)別，整個(gè)流程該怎么做分錄？

答：

銷售時(shí)：

借 應(yīng)收賬款/銀行存款

貸 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)，主營業(yè)務(wù)收入

購進(jìn)材料時(shí)：

借 原材料，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)，

貸 銀行存款/應(yīng)付賬款

繳納稅金時(shí)：

借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸 銀行存款

如果本月有稅金沒有繳:

借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

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拓展知識：

計(jì)提工資會計(jì)分錄

企業(yè)計(jì)提工資的時(shí)候，根據(jù)員工所在部門，計(jì)入到對應(yīng)的科目，比如管理費(fèi)用—工資，銷售費(fèi)用—工資等，完整的分錄，包括計(jì)提和支付兩個(gè)方面，具體會計(jì)分錄為，
1. 計(jì)提工資時(shí)，
借：xx費(fèi)用（管理/銷售等），
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資。
2、次月發(fā)放工資時(shí)，分錄為，
借：應(yīng)付職工薪酬—工資，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅，
庫存現(xiàn)金／銀行存款。
計(jì)提工資的意思是將工資的有關(guān)費(fèi)用所支付的薪金數(shù)額計(jì)算，并按應(yīng)付薪金總額計(jì)算。因?yàn)槠髽I(yè)會計(jì)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制來講，只要這個(gè)月的費(fèi)用，不管是否收到或支付，都將作為這個(gè)月的費(fèi)用。由于企業(yè)的工資一般是下月支付的，即工作到下月才能發(fā)工資，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，這個(gè)月已經(jīng)產(chǎn)生了預(yù)收的工資成本，以便準(zhǔn)確地計(jì)算當(dāng)期的盈虧。
為什么要計(jì)提：
計(jì)提的原因是企業(yè)按權(quán)責(zé)發(fā)生制記賬，也反映了企業(yè)的謹(jǐn)慎性。權(quán)責(zé)發(fā)生制是確定當(dāng)期收入和費(fèi)用的會計(jì)基礎(chǔ)，其中說明接受資金的權(quán)利或支付資金的義務(wù)。
謹(jǐn)慎性也被稱為穩(wěn)健性或?qū)徤餍裕笃髽I(yè)進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告交易或事項(xiàng)的時(shí)候，不應(yīng)高估資產(chǎn)或收益、低估負(fù)債或費(fèi)用。
拓展資料：
會計(jì)中計(jì)提固定資產(chǎn)折舊意思：
固定資產(chǎn)是在一定年限后獲得的。它在使用壽命期間逐漸轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品上，若干年后將被廢棄。這部分轉(zhuǎn)移的損失是折舊，需要人工計(jì)算并列入成本。計(jì)提是按照一定的方法計(jì)算的，減少了固定資產(chǎn)的剩余，同時(shí)增加了商品的成本。
計(jì)提的時(shí)機(jī)：
①在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用;
②根據(jù)制度規(guī)定，計(jì)算、提取有關(guān)的(留存、減值)準(zhǔn)備。
③預(yù)計(jì)某些應(yīng)付賬款。
④其他符合會計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。
問：計(jì)提工資會計(jì)分錄怎么做？
答：
1.計(jì)提工資
借：××費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬–社保（企業(yè)部分+個(gè)人部分）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
3.次月發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分）

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計(jì)提工資會計(jì)分錄

工資的會計(jì)分錄可以分為兩部分（假設(shè)次月發(fā)放上月工資）：
當(dāng)月計(jì)提時(shí)：
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬
次月發(fā)放時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款
如果有涉及社保、公積金、個(gè)稅等，可以這么做：
計(jì)提工資分錄不變；
發(fā)放工資時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬(金額為之前計(jì)提的應(yīng)發(fā)工資)
貸：其他應(yīng)收款–個(gè)人社保部分
其他應(yīng)收款–個(gè)人公積金部分
其他應(yīng)收款–代繳個(gè)稅
銀行存款(金額為實(shí)發(fā)工資)
繳納社保、公積金、個(gè)稅時(shí)：
借：管理費(fèi)用(相關(guān)福利企業(yè)承擔(dān)部分)
其他應(yīng)收款(相關(guān)福利個(gè)人部分以及代繳個(gè)稅)
貸：銀行存款

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